Attuario per i piani a beneficio definito: valutazioni IAS/US GAAP

In uno scenario in continua evoluzione, ottimizzare i benefit aziendali richiede professionalità e competenza. In quest’ambito, Mercer Italia offre ai propri clienti un team altamente specializzato e con un’esperienza consolidata nel tempo, in grado di offrire i seguenti servizi di attuario locale:

• Valutazioni attuariali dei piani employee benefit a beneficio definito (DB) secondo IAS/US GAAP/German GAAP;
• Valutazioni attuariali dei piani Stock Options/Long Term Incentive secondo IFRS2;

e di attuario globale:

• Valutazione e consolidamento dei piani employee benefit a beneficio definito (DB) secondo IAS.

La legislazione vigente stabilisce che le aziende con determinate caratteristiche (aziende quotate, ovvero banche, assicurazioni ed altre aziende che emettono strumenti finanziari) sono obbligate a definire i bilanci secondo i principi contabili internazionali.

Molte società multinazionali particolarmente strutturate, sebbene non presentino i requisiti previsti dalla normativa vigente, stilano il bilancio utilizzando i principi contabili internazionali per una maggior comparabilità internazionale.

Ecco i quattro step per valutare un piano a beneficio definito, ovvero un piano in cui la prestazione finale è definita a priori e il rischio di investimento è a carico dell’erogatore della prestazione:

1. Ricezione e controllo dei dati anagrafici e civilistici da parte del management locale (HR locale o payroll)
2. Definizione e proposta al management locale delle ipotesi attuariali (demografiche e finanziarie) da utilizzare per il conteggio.
3. Elaborazione dei conteggi e invio della reportistica. Le disclosures sono prodotte tramite lo strumento di reporting proprietario MercerGlobe e contengono tutte le risultanze richieste dal principio contabile.
4. Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori.

In merito alla valutazione di un piano Stock Options/Long Term Incentive (LTI) invece, le quattro fasi fondamentali sono:

1. Analisi delle regole del piano e dei criteri di assegnazione del beneficio, sulla base delle indicazioni ricevute dal management locale, al fine di individuare la metodologia di valutazione e il criterio simulativo più adatto da applicare.
2. Condivisione col management locale delle ipotesi sottostanti il conteggio per approvazione da parte dei revisori.
3. Elaborazione dei risultati e del costo al fair value del piano.

Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori.

L’attività di attuario globale viene svolta da Mercer Italia secondo i seguenti step:

1. Interazione con Casamadre per la definizione del calendario di processo e per l’identificazione degli attuari locali.
2. Comunicazione agli attuari locali del calendario di processo e delle linee guida da seguire per la definizione delle ipotesi attuariali.
3. Raccolta delle ipotesi attuariali definite a livello locale e condivisione delle ipotesi con Casamadre per l’approvazione dei revisori.
4. Raccolta e controllo dei risultati per singolo Paese mediante il webtool MercerGlobe. Mercer Italia gestisce i processi di budget e di reporting interim e di fine esercizio, coordinando l’attività eseguita dagli attuari locali per i singoli Paesi inclusi nel perimetro e monitorando costantemente l’avanzamento del progetto.
5. Invio a Casamadre di una disclosure completa, in valuta locale e valuta standard. Contestualmente è gestito l’invio delle disclosures da parte degli attuari locali.
6. Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori.

Il nostro team specializzato di consulenti attuariali offre:

1. Trasferimento dell’effort dal management locale a Mercer;
2. Informazioni coerenti con gli obiettivi della società;
3. Coerenza tra i metodi e le ipotesi di valutazione utilizzati;
4. Utilizzo delle competenze, esperienze, capacità e del Network di Mercer;
5. I risultati ed i processi sono sempre monitorati da un senior manager indipendente che partecipa al progetto unicamente per l’attività di peer review;
6. Qualità delle informazioni fornite dai consulenti Mercer.