Der eigene Pensionsplan im Marktvergleich – mittels Benchmark-Analyse 

Der demografische Wandel stärkt die Bedeutung der bAV zusätzlich. Aber gibt es die eine bAV? Das Spielfeld der bAV ist groß: Unterschiedliche Durchführungswege, Zusagearten, Beitragsausgestaltung, Finanzierungs-, Auszahlungsformen etc. Besonders relevant für Unternehmen ist regelmäßig die Frage: Wie schneidet das eigene System im Vergleich zum Markt ab? Biete ich meinen Mitarbeitenden eine attraktive bAV an?

Durch den Vergleich der Beitragshöhen einer vorher bestimmten Vergleichsgruppe lässt sich leicht eine Aussage über die Aufwendungen des Unternehmens für die bAV ableiten. Ebenso interessant sind aber auch weitere Merkmale eines Pensionsplans: Zum Beispiel die Umrechnung von Beiträgen in Ansprüche auf Leistungen, unterschiedliche Auszahlungsvarianten, die Ausgestaltung von Risikoleistungen u.v.m.

Zentrale Aufmerksamkeit genießt häufig der Beitragssatz: Aber führt ein Beitragssatz von 3 Prozent denn wirklich immer zu einer höheren Leistung als ein Beitragssatz von 2 Prozent? Nein, ein Beitrag von 2 Prozent, der sich auf eine Bemessungsgrundlage Gesamtgehalt (also inkl. Boni) bezieht, kann einen höheren Wert haben als ein Beitrag von 3 Prozent , wenn die Bemessungsgrundlage lediglich das Grundgehalt ist. Ferner ist die Kapitalanlage als Motor hinter dem Pensionsplan für die Leistungshöhe entscheidend: Eine höhere Verzinsung eines zunächst niedrigeren Beitrags kann ebenfalls zu einer höheren Leistung für den Berechtigten führen. Eine isolierte Betrachtung der einzelnen Bausteine eines Versorgungssystems kann daher zu Fehlinterpretationen über das eigene betriebliche Altersversorgungssystem führen.

Um aussagekräftige Ergebnisse aus dem Vergleich verschiedener Pensionspläne (Benchmark-Analyse) zu erhalten, verfolgt Mercer einen Benchmark-Ansatz, der das Zusammenspiel der unterschiedlichen Merkmale von Pensionsplänen berücksichtigt:

• Im ersten Schritt werden Musterpersonen definiert, die charakteristische Karriereprofile innerhalb des eigenen Unternehmens repräsentieren.
• Anschließend wird u.a. die Leistung aus allen in die Analyse einbezogenen Pensionszusagen für diese definierten Musterpersonen bestimmt und mit der Leistung des eigenen Pensionsplans vergleichen.
• Die Altersleistung als Kapitalwert kann im Anschluss in absoluter Höhe oder auch als Relation zum letzten Gehalt („Replacement Ratio“) dargestellt werden. Die Grafik zeigt diese Vorgehensweise anhand exemplarischer Auswertungen.